В КУДиР при УСН за 2020 год не попали расходы, уменьшающие налоговую базу: можно ли учесть суммы в текущем периоде?

Comments

• Добрый день, у вас только один вариант это корректировка за прошлый год. УСН в налоговом учете ведется по кассовому методу т.е. выручка и оплата в налоговом учете попадает за текущий год и на следующий год не переносится.
• Krasavi,  Но ведь если организация при исчислении единого налога, не учла расходы, относящиеся к прошлым периодам, то на основании ст. 54 НК РФ она вправе учесть указанные расходы в текущем периоде при условии, что указанные расходы перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, расходы документально подтверждены и оплачены. Таким образом, расходы, не учтенные компанией в прошлых отчетных или налоговых периодах, можно списать в том месяце, когда ошибка была обнаружена (письма Минфина России от 30 июля 2010 г. № 03-03-06/1/498 и от 25 августа 2010 г. № 03-07-11/363). Исправления в книгу учета доходов и расходов вносите на основании первичных документов подтверждающих произведенные расходы и их оплату, а также и бухгалтерской справки.   Источник: Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума
  Получается что можно и в том периоде ,когда ошибку нашли т. е. в нашем случае в 1кв 2021г????????
• Добрый день! Geraangelche, при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума. В данном случае источник нужно было указать так: статья "Не учтённые расходы прошлого периода" опубликована в журнале "Упрощёнка" 17 августа 2015 года.
• Цитата: Добрый день!Бухгалтер обнаружил ошибку в книге по УСН за 2020 год. В расходах, уменьшающих налоговую базу не были учтены платежи по аренде за 4 месяца.и транспортные расходы  т.е. в общий расход в книге кудир  они не  попали, они  были оплачены с р/счета, но налоговую базу эти платежи не уменьшили. Как правильно внести эти платежи в расход? Можно ли их учесть сейчас в данном расчетном периоде 1кв 2021 ? или нужно делать корректировку за прошлый год? И сразу возникает продолжение проблемы, если сделать корректировку за 2020 год, то тогда к уплате не выскакивает  налог, будет убыток, а по итогам года был уплачен налог доходы минус расходы. Хотелось бы все таки внести эти платежи в этом году, возможно ли это? чтобы избежать убытка за 2020г

  Добрый день!
  
  Действительно, Вы вправе учесть данные расходы в 2021 году, так как в декларации за 2020 год у Вас отражена сумма налога к уплате с объекта "доходы минус расходы" (п. 1 ст. 54 НК РФ). Но чтобы не было риска снятия данных расходов в 2021 году нужно соблюсти еще одно условие - чтобы в декларации за 2021 г. был также налог к уплате с объекта "доходы минус расходы", а не минимальный налог (Письмо Минфина России от 06.04.2020 N 03-03-06/2/27064).