Как организации на УСН (15%) продать ОС, у которого не закончился срок полезного использования?

Comments

• Добрый день,
   

  Цитата: Прошу помочь советом, организация на УСН (доходы- расходы) в марте 2020 г. купили токарный станок стоимостью 1 млн руб. В марте 2020г ввели его в эксплуатацию, срок полезного использования станка 10 лет,  сейчас  хотим  станок продать.Можно ли просто оформить реализацию, заплатить 15 %  от суммы продажи и закрыть вопрос. Или в данной ситуации есть "подводные камни"

  Да, есть нюанс:
  

  Цитата: В случае реализации(передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком)основных средстви нематериальных активовдо истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение(сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком)налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствамии нематериальными активамис момента их учета в составе расходов на приобретение(сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком)до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
• geomech, здравствуйте!
  
  Объясните мне , пожалуйста, совсем запутался, в указанной статье говориться об ОС со сроком полезного использования свыше 10 лет, указывается ,что надо "ждать 10 лет " с момента учета расходов  на приобретения", но у меня срок полезного использования ОС 10 лет. Сколько тогда мне "ждать" 3 года ?, не нашел в НК такой информации.
  И если надо ждать 3 года, то  в каком месяце и какого года эти три года закончатся.
• Цитата: Объясните мне , пожалуйста, совсем запутался, в указанной статье говориться об ОС со сроком полезного использования свыше 10 лет

  Где говорится об ОС свыше 10 лет? Где вы увидели, что надо чего-то ждать?
  Я выделила вам жирным моменты, которые вас касаются.
• geomech, спасибо, понял скажите, пожалуйста, когда эти 3 года закончатся в моем случае ( в марте 2023 или в январе 2024г)
• Цитата: когда эти 3 года закончатся в моем случае ( в марте 2023 или в январе 2024г)

  Цитата: до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение

  
  т.к. срок полезного использования более 3 лет, но менее 15 лет, то в расходы вы должны были включать по такой схеме: в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения - 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов стоимости и третьего календарного года - 20 процентов стоимости (п. 3 ст. 346.16 НК), т.е в расходы вы еще ОС не полностью приняли, оставшиеся 20% стоимости принимаете в 2022 году, вот от этого периода и отсчитываете 3 года.
  
  Если я верно поняла ваш вопрос, вы же спрашиваете, когда можно продать ОС, что бы не пересчитывать, так?
• geomech, т.е в  при УСН  стоимость ОС не списывается в НУ равными долями в течении  одного  календарного  года?
• Цитата: , т.е в  при УСН  стоимость ОС не списывается в НУ равными долями в течении  одного  календарного  года?

  Это, для ОС, срок полезного использования которых до 3 лет, у вас 10 лет - это от 3 до 15 лет.
  Откройте подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК и внимательно его прочтите.
• geomech, спасибо!!
• Рада была помочь. Удачи Вам и будьте здоровы.
  
  Хочу поправить свой ответ.
  

  Цитата: т.е в  при УСН  стоимость ОС не списывается в НУ равными долями в течении  одного  календарного  года?

  Да, все верно. Я поторопилась и не туда посмотрела. Прошу у вас прощения.
  Порядок списания стоимости ОС, растянутый на 3 года относится к налогоплательщикам, сменившим систему налогообложения - об этом поп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК.
  
  Я верно поняла, что в расходах стоимость ОС вы учли последний раз в декабре 2020?
  Если так, то с этого момента отсчитываем 3 года - 2021 год, 2022 год, 2023 год.
  
  Получается, что бы не пересчитывать расходы, ОС можно продать в январе 2024года.
  
  Еще раз, прошу прощения.
• geomech, здравствуйте, а я как раз Вам пишу, всю ночь не спал, тоже поторопился и ответил руководству Ваш вариант, теперь корю себя . Сам виноват.
  С другой стороны, не знаю ни одного человека , который ни разу не ошибался.
  Мое руководство думаю меня поймет.
• Цитата: а я как раз Вам пишу, всю ночь не спал

  Ради Бога простите, мне так неловко, что я Вас подвела. 🤤
  

  Цитата: Мое руководство думаю меня поймет.

  Надеюсь, что у Вас адекватное руководство.